По датам

ПРАВИТЕЛЬСТВО СЕВАСТОПОЛЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 июля 2015 г. № 682-ПП

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
И СТАВОК НАЛОГОВ

В соответствии с Соглашением о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета города Севастополя от 31 декабря 2014 г. № 01-01-06/06-711 между Министерством финансов Российской Федерации и Правительством Севастополя и постановлением Правительства Севастополя от 3 апреля 2015 г. № 263-ПП "Об утверждении Плана мероприятий по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета города Севастополя на 2015 год", руководствуясь Уставом города Севастополя, Законом города Севастополя от 30 апреля 2014 г. № 5-ЗС "О Правительстве Севастополя" и в целях оптимизации действующих льгот по налогообложению, сокращения недополученных доходов бюджета города Севастополя, достижения экономического и (или) социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков дополнительных льгот по налогообложению по платежам в бюджет города Севастополя, Правительство Севастополя постановляет:

1. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов согласно приложению.

2. Департаменту внутренней политики города Севастополя опубликовать настоящее постановление на официальном сайте Правительства Севастополя.

3. Постановление вступает в силу со дня его опубликования.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Губернатора - Председателя Правительства Севастополя Еремеева А.А.

Губернатор города Севастополя,
Председатель Правительства Севастополя
С.И.МЕНЯЙЛО

Утвержден
постановлением
Правительства Севастополя
от 24.07.2015 № 682-ПП

ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГОВ

1. Общие положения

Настоящий Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов, установленных законами города Севастополя по региональным и местным налогам и сборам (далее - Порядок), определяет цели, для достижения которых предоставляются или планируются к предоставлению льготы по налогообложению отдельным категориям налогоплательщиков, критерии оценки эффективности налоговых льгот, перечень исполнительных органов государственной власти города Севастополя, осуществляющих проведение оценки эффективности налоговых льгот, устанавливает порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот и ставок налогов.

2. Цели предоставления налоговых льгот и установления
пониженных ставок налогов

Основными целями, для достижения которых предоставляются или планируются к предоставлению льготы по налогообложению и устанавливаются пониженные ставки налогов отдельным категориям налогоплательщиков, являются:
1) стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест;
2) поддержка инвестиционной и инновационной деятельности;
3) создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;
4) оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для города Севастополя социальных задач;
5) стимулирование роста базы налогообложения, обеспечение прироста поступлений средств в бюджет города Севастополя.

3. Критерии оценки эффективности налоговых льгот
и ставок налогов

Оценка эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот или установления пониженных ставок налогов осуществляется на основании критериев:
1) бюджетная эффективность - влияние итогов предоставления льгот по налогообложению на поступление средств в бюджет города Севастополя (расширение налогооблагаемой базы и прирост поступлений платежей в бюджет города Севастополя по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению льгот по налогообложению);
2) экономическая эффективность - положительная динамика финансово-экономических показателей деятельности категории налогоплательщиков (прибыльность, рентабельность, расширение производства, ассортимента продукции (работ, услуг), снижение себестоимости продукции (работ, услуг) и другие), увеличение капитальных вложений в основные средства, осуществление инвестиционной и инновационной деятельности на территории города;
3) социальная эффективность (социальная значимость) - создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоям населения;
4) увеличение средней заработной платы работников в сфере деятельности, на которую распространяется льгота по налогообложению;
5) повышение доступности и качества услуг, оказываемых населению в сфере деятельности, на которую распространяется льгота по налогообложению.

4. Организация проведения оценки предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот
и ставок налогов

4.1. Оценка эффективности проводится в отношении налоговых льгот и ставок налогов по налоговым источникам: по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет города Севастополя; по земельному налогу; по налогу на имущество организаций; по транспортному налогу; по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
4.2. Оценка эффективности налоговых льгот и установленных пониженных ставок налогов производится в целях оптимизации перечня действующих льгот по налогообложению, обеспечения их соответствия общественным интересам, оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения недополученных доходов бюджета города Севастополя.
4.3. Оценка эффективности налоговых льгот и ставок налогов осуществляется следующими исполнительными органами государственной власти города Севастополя (далее - уполномоченные органы):
1) Департаментом здравоохранения города Севастополя - в части налоговых льгот и ставок налогов, установленных в отношении организаций здравоохранения;
2) Департаментом образования города Севастополя - в части налоговых льгот и ставок налогов, установленных в отношении организаций образования;
3) Главным управлением культуры и охраны объектов культурного наследия города Севастополя - в части налоговых льгот и ставок налогов, установленных в отношении организаций культуры;
4) Управлением по делам молодежи и спорта города Севастополя - в части налоговых льгот и ставок налогов, установленных в отношении организаций физической культуры и спорта;
5) Департаментом труда и социальной защиты населения города Севастополя - в части налоговых льгот и ставок налогов, установленных в отношении граждан-налогоплательщиков, учреждений социальной защиты и социального обслуживания населения, а также общественных организаций инвалидов;
6) Департаментом промышленности и сельского хозяйства города Севастополя - в части налоговых льгот и ставок налогов, установленных в отношении предприятий сельского хозяйства и промышленности;
7) Управлением лесного и охотничьего хозяйства города Севастополя - в части налоговых льгот и ставок налогов, установленных организациям в отношении имущества - полос лесозащитных и других лесных полос;
8) Департаментом по имущественным и земельным отношениям города Севастополя - в части налоговых льгот и ставок налогов, установленных в отношении земельных участков, предоставленных исполнительным органам государственной власти города Севастополя, автономным, бюджетным и казенным учреждениям города Севастополя и внутригородских муниципальных образований для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
9) Департаментом городского хозяйства города Севастополя - в части налоговых льгот и ставок налогов, установленных в отношении организаций городского хозяйства.
4.4. Оценка эффективности налоговых льгот и ставок налогов включает в себя оценку бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот.
4.5. Оценка эффективности налоговых льгот и ставок налогов производится путем расчетов показателей эффективности налоговых льгот в соответствии с Методикой оценки эффективности предоставленных налоговых льгот (далее - Методика), утвержденной приказом Департамента финансов города Севастополя.
Расчеты показателей эффективности налоговых льгот и ставок налогов производятся на основании данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты.
4.6. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и ставок налогов производится на основе расчетов эффективности в соответствии с Методикой, расчетов сумм предполагаемых к получению налоговых льгот, предоставляемых в Департамент финансов города Севастополя инициатором введения налоговой льготы с приложением обоснованности.

5. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот
и ставок налогов

5.1. Уполномоченные органы, перечисленные в пункте 4.3 Порядка, ежегодно проводят оценку эффективности предоставленных налоговых льгот и ставок налогов за отчетный финансовый год и в срок до 1 июля текущего финансового года направляют в Департамент финансов города Севастополя отчет о результатах оценки эффективности налоговых льгот и ставок налогов за предыдущий период по форме, установленной приложением № 1 к настоящему Порядку, с приложением произведенных расчетов и аналитической записки, содержащей предложения о необходимости сохранения, корректировки или отмены налоговых льгот. Оценка эффективности налоговых льгот и ставок налогов производится, начиная с итогов за 2015 год.
При отсутствии данных, необходимых для проведения оценки, уполномоченные органы запрашивают сведения у налогоплательщиков - юридических лиц. При непредоставлении запрашиваемых сведений в установленный в запросе срок может быть сделан вывод об отсутствии эффекта от предоставления льготы.
5.2. Департамент финансов города Севастополя проводит инвентаризацию налоговых льгот и ставок налогов, предоставленных на основании законов города Севастополя.
В случае отсутствия необходимой информации по отдельным видам льгот Департамент финансов города Севастополя может запросить недостающие сведения в Управлении Федеральной налоговой службы по г. Севастополю в соответствии с действующим законодательством.
На основании представленных уполномоченными органами отчетов о результатах оценки эффективности налоговых льгот и ставок налогов Департамент финансов города Севастополя:
1) осуществляет сводный анализ эффективности налоговых льгот и ставок налогов;
2) готовит предложения по изменению или отмене низкоэффективных или неэффективных налоговых льгот, а также изменению оснований, порядка и условий их применения;
3) формирует сводный отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот и ставок налогов за отчетный финансовый год по форме, установленной приложением № 2 к настоящему Порядку, в срок до 15 августа текущего финансового года.
На основании представленных соответствующими уполномоченными органами расчетов обоснования необходимости предоставления налоговых льгот и налоговых ставок Департамент финансов города Севастополя проводит оценку эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и налоговых ставок:
- при подготовке проектов законов города Севастополя, устанавливающих налоговые льготы или пониженные налоговые ставки по региональным и местным налогам и сборам, представляемых в Законодательное Собрание города Севастополя Губернатором города Севастополя (Правительством Севастополя);
- при подготовке проектов заключений Губернатора города Севастополя на законопроекты, устанавливающие налоговые льготы или пониженные налоговые ставки по региональным и местным налогам и сборам, вносимые в Законодательное Собрание города Севастополя иными субъектами права законодательной инициативы;
- при обращении заинтересованных лиц о предоставлении налоговых льгот или установлении пониженных ставок налогов.
Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются при разработке проекта бюджета города Севастополя на очередной финансовый год и плановый период, принятии мер по отмене неэффективных налоговых льгот, а также при разработке предложений по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков.

Приложение № 1
к Порядку
оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот и ставок налогов

Отчет о результатах оценки эффективности налоговых льгот
и ставок налогов

Наименование исполнительного органа государственной власти ____________________________________________

№ п/п
Статья нормативно-правового акта, которым установлены налоговые льготы
Налог
Установление пониженной ставки по налогу или освобождение от налога
Категория налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы
Количество налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами
Объем предоставленных налоговых льгот, тыс. рублей
Показатели эффективности налоговых льгот
Выводы и предложения по оценке эффективности налоговых льгот
бюджетная эффективность (Кбэф)
экономическая эффективность (Кээф)
социальная эффективность (Ксэф)
показатель эффективности (Эфнл)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Руководитель исполнительного органа государственной власти ____________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) ______________________________________________________________________
Телефон _________________________

Приложение № 2
к Порядку
оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот и ставок налогов

Сводный отчет о результатах оценки эффективности налоговых
льгот и ставок налогов

№ п/п
Статья нормативно-правового акта, которым установлены налоговые льготы
Налог
Установление пониженной ставки по налогу или освобождение от налога
Категория налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы
Исполнительный орган государственной власти, администрирующий налоговые льготы
Количество налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами
Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, в общем объеме налогоплательщиков данной категории (в %)
Объем предоставленных налоговых льгот, тыс. рублей
Показатели эффективности налоговых льгот
Выводы и предложения по оценке эффективности налоговых льгот
бюджетная эффективность (Кбэф)
экономическая эффективность (Кээф)
социальная эффективность (Ксэф)
показатель эффективности (Эфнл)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

------------------------------------------------------------------